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一般納稅人和小規模納稅人有哪些區別呢

財稅服務 作者: 多有米 1239人已查看

有很多企業剛開始不知道作為小規模納稅人好,還是作為一般納稅人好的,別急,今天我們就來聊聊這其中的區別有哪些?。?!


一、開票種類不同:

  一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發票,購進貨物可以取得增值稅專用發票,而小規模納稅人銷售貨物的時候不能開具增值稅專用發票;,如果小規模納稅人需要開增值稅專用發票,則需要憑銷售合同向當地稅務局申請代開發票。


二、稅收政策不同:

  小規模納稅人企業,自2022年4月1日之后開具增值稅專用發票按3%征收,開具增值稅普通發票可享受免稅。


三、開票的稅點不同:

  一般納稅人按照銷項稅--進項稅計稅納稅,生產企業小規模納稅人按照銷售貨物或增值稅勞務,銷售額×稅率計算納稅。


四、客戶群體不同:

   小規模的客戶群體基本上都是小規模的公司,要的增值稅普通發票較多,一般納稅人公司的客戶群體基本上都是一般納稅人開具增值稅專用發票較多,因為專票即可以抵扣增值稅又可以抵扣企業所得稅。


五、賬務處理的不同:

企業成立之后,不論是否有業務都要做賬報稅,而小規模和一般納稅人做賬區別如下

(1)一般納稅人按價款部分計入成本,稅款部分計入“應交稅金—應交增值稅—進項稅額”賬戶。

(2)而小規模納稅人按全額計入成本。


六、稅率與征收率:

1、征收率

(1)一般納稅人:基本稅率17%,稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物,還有幾項特殊業務按簡易辦法征收(參照小規模)。還有零稅率應稅勞務和貨物。

(2)小規模:按3%征收率。

2、稅率

(1)稅率不一樣,小規模3%,一般納稅人17%。

(2)一般納稅人的進項稅是可以抵扣的,小規模納稅人的進項稅是不能夠抵扣的。

(3)一般納稅人可以開增值稅專用票,小規模納稅人不能夠開增值稅專用票!

(4)一般納稅人:生產性企業年銷售額在50萬以上、商業性企業年銷售額在80萬以上 適用稅率:17%和13%(適用特殊)。

(5)小規模納稅人:生產性企業年銷售額在50萬以下、商業性企業年銷售額在80萬以下 適用稅率:3%。


小小提示:

以上對于不是很了解的企業來說,是需要根據自己銷售的產品和營業額來進行合理的選擇,到底是做小規模納稅人還是一般納稅人,但是一定要注意哦,小規模的企業主一旦變更成一般納稅人就無法變更回去了,所以說,要謹慎選擇哦,切記切記?。?!




















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